Uma das maiores dúvidas na hora do planejamento de qualquer empresa é a escolha do regime tributário que será implantado para o cálculo de impostos como o IRPJ e a CSLL. O lucro presumido é uma das principais alternativas de regime tributário escolhida por empresas brasileiras.

Apesar de muito simples, acaba gerando alguns questionamentos entre empresas novas no mercado. Por isso, é essencial ter o devido conhecimento sobre o funcionamento para considerar todos os pontos positivos e negativos dessa opção.

Separamos algumas dicas para te ajudar nesse processo de planejamento, confira.


O que é Lucro Presumido e quais suas características?

Lucro presumido é uma forma de tributação simplificada usada por empresas no cálculo de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Esse cálculo é feito para saber o quanto a empresa deve pagar de impostos e a Receita Federal presume o quanto do faturamento de uma empresa foi lucro, utilizando uma tabela padrão , uma para o IRPJ e outra para a CSLL. Cada uma das bases de cálculo são prefixadas e têm margens de lucro específicas de acordo com a atividade que a empresa desempenha.

Confira abaixo, as alíquotas de presunção para as atividades integradas ao IRPJ:

1,6% - Revenda para consumo de combustível e gás natural.

8% - Vendas em geral, transporte de carga, atividades imobiliárias,industrialização para terceiros e demais atividades não especificadas que não seja prestação de serviços.

16% - Prestação de serviços em geral de pessoas jurídicas, exceto serviços hospitalares e de transportes.

32% - Serviços profissionais que exigem formação técnica ou acadêmica, como odontologia e arquitetura, e também, para intermediação de negócios.

Já para a CSLL, são as seguintes:

12% - Regra geral (toda empresa que não foi citada na alíquota de 32%).

32% - Empresas de prestação de serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação de bens móveis, imóveis e direitos.

Como funciona o cálculo do lucro presumido?

Além de saber o que é lucro presumido é essencial entender como funciona o cálculo desse regime tributário. Depois que você enquadrou sua empresa em alguma das bases de cálculo, deve-se aplicar o valor do imposto. O próximo passo é aplicar as alíquotas do imposto sobre ela. Confira a seguir quais são essas alíquotas:

IRPJ: 15% sobre a base do cálculo do lucro presumido até 20 mil por mês e 25% para valores superiores.

CSLL: 9% sobre a base do cálculo.

Agora que você já sabe quais são as alíquotas de cada tipo de atividade, podemos chegar às bases de impostos federais que deverão ser recolhidos trimestralmente. Criamos uma empresa fictícia para exemplificar para vocês como é feito o cálculo de IRPJ e CSLL, confira:

Exemplo: Empresa de Advocacia

Receita bruta trimestral: R$400.000,00

Cálculo IRPJ:

Lucro Presumido = 400.000 x 32% = 128.000
IRPJ = 128.000 X 15% = 19.200
Adicional Imposto de Renda = (128.000 - 60.000) x 10% = 6.800
Total a pagar = 19.200 + 6.800 = R$26.000,00

Quando o resultado ultrapassa de R$60.000,00 referente ao trimestre, o adicional incidirá a alíquota de 10%

Cálculo CSLL:

Lucro Presumido = 400.000 x 32% = 128.000
CSLL = 128.000 x 9% = R$11.520,00

Prós e contras

A boa e velha listinha dos prós e contras não poderia faltar, não é mesmo? Sempre surgem várias dúvidas entre os empresários na hora de decidir qual é o melhor regime tributário a eleger. Pensando nisso, listamos alguns pontos positivos e outros negativos para te ajudar na hora da escolha.

Prós

  • Facilidade na realização de cálculos em relação ao Lucro Real;
  • Menos chances de recolhimentos incorretos;
  • Possui alíquotas menores de impostos como PIS e COFINS;
  • Pode ser mais econômico comparado ao Simples Nacional;
  • Quando o lucro da empresa é maior que a presunção, há uma economia nos impostos.
     

Contras

  • É proibido abater os créditos fiscais na base do PIS e COFINS;
  • Complexidade na distribuição de lucros entre os sócios;
  • Quando a empresa tem margem de lucro menor que a margem de presunção, está pagando mais impostos que deveria;
  • O pagamento do INSS no lucro presumido é muito alto, sendo 20% sobre a folha de pagamento.
     

Então, conhecendo os prós e contras, fica mais fácil saber se o lucro presumido se enquadra no regime tributário da sua empresa. Conte sempre que possível com a ajuda de um especialista na hora de tomar essa decisão.

Agora que você já entendeu o que é lucro presumido e como ele funciona, atente-se sempre às mudanças no regime tributário para evitar surpresas desagradáveis e caso tenha ficado com alguma dúvida, entre em contato conosco pelo telefone (48) 3263-0246 . Nós, da JCS Contabilidade, estamos à disposição para lhe ajudar.

Palavras chave: lucro presumido